El que faci abans del 31 de desembre decideix quant pagarà a la Renda 2026. Després, només queda declarar-ho. Per això a Gatefi obrim aquest mes la nostra campanya de simulació de la Renda 2026: calculem amb les seves dades reals el que previsiblement li sortirà a pagar o a retornar el juny de 2027, i li proposem què moure en les pròximes vuit setmanes per pagar menys, sempre dins la llei.

Portem més de quatre dècades (des del 1980) preparant l’IRPF de professionals, famílies i empresaris a Barcelona. Avui això inclou també qui inverteix en criptomonedes, ETF, opcions, CFD o fons: productes nous amb regles fiscals que no sempre són intuïtives i que Hisenda vigila cada vegada més de prop.

Com funciona la simulació

En 48–72 hores li lliurem un informe amb la seva quota estimada de la Renda 2026 i l’estalvi concret de cada mesura que li proposem.

1. Ens envia la seva documentació: nòmines o certificat de retencions a data d’avui, extractes de brokers i exchanges, lloguers, aportacions a plans de pensions i, si és autònom, la seva comptabilitat de l’any.
2. Projectem l’exercici a 31 de desembre amb les normes vigents el 2026, incloses les deduccions autonòmiques de Catalunya.
3. Li mostrem el resultat: quant pagarà, en quin tram està i quina part prové de la base de l’estalvi (inversions).
4. Li proposem un pla d’acció amb l’import que estalvia cada mesura i la data límit per executar-la.

Si ja és client de Gatefi, tenim gran part de les seves dades: només cal que ens confirmi què ha canviat aquest any.

Set moviments que redueixen la Renda 2026 si es fan abans del 31 de desembre

La majoria d’estalvis fiscals de l’IRPF es perden per arribar tard: la despesa, l’aportació o la venda han de produir-se dins del període de l’exercici.

Mesura	Què estalvia	Límit	Requisit clau
Aportar a un pla de pensions	Redueix la base general al seu tipus marginal (fins al 50% a Catalunya)	1.500 €/any; més amb plans d’ocupació d’empresa o plans simplificats d’autònoms	La càrrega ha d’estar feta el 2026
Comprar un vehicle elèctric nou	Deducció del 15% del preu	Base màx. 20.000 € (deducció fins a 3.000 €)	Adquirit fins al 31/12/2026, o pagament a compte d’almenys el 25% abans d’aquesta data
Instal·lar un punt de recàrrega	Deducció del 15%	Base màx. 4.000 € (fins a 600 €)	Instal·lació finalitzada el 2026
Obres d’eficiència energètica a l’habitatge	Deducció del 20%, 40% o 60% segons l’obra	Varia segons el tipus d’obra	Certificat energètic previ i posterior; el de l’habitatge, expedit abans de l’1/1/2027
Placas solars i bateries (autoconsum)	Nova deducció per a instal·lacions del 2026	Segons la normativa	Incompatible amb la d’eficiència energètica en la mateixa instal·lació
Donatius a ONG i fundacions	80% dels primers 250 €; 40% de la resta (45% si dóna de manera recurrent)	10% de la base liquidable	Certificat de l’entitat
Vendre amb pèrdues per compensar guanys	Neutralitza guanys de capital de l’any en la base de l’estalvi	Veure la secció d’inversors	Respectar la regla dels dos mesos

Les deduccions per vehicle elèctric i eficiència energètica estan prorrogades només fins al 31 de desembre de 2026(AEAT, Real Decreto-ley 2/2026; RDL 7/2026).. Amb eleccions generals convocades per al 29 de novembre, ningú pot garantir avui una nova pròrroga per al 2027: si teniu previst aquesta despesa, convé fer-ho aquest any.

Si invertiu en criptos, ETF o opcions: el que Hisenda ja sap i el que pot fer

Tots els guanys de les teves inversions tributen a la base de l’estalvi, amb tipus del 19% al 30%. La bona notícia: les pèrdues que tinguis latents avui poden reduir aquesta factura si es materialitzen abans del 31 de desembre.

Criptomonedes

• Canviar una cripto per una altra ja tributa, encara que no passi per euros: és una permuta que genera guany o pèrdua patrimonial (DGT, consulta vinculant V0999-18; criteri reiterat a la V1543-25).
• S’aplica el mètode FIFO: les primeres unitats comprades són les primeres que es consideren venudes (DGT V0975-22 i V2005-22, entre altres). Si operes en diversos exchanges, cal reconstruir tot l’històric.
• Comprar i vendre pel teu compte no és activitat econòmica ni obliga a donar-te d’alta a l’IAE (V1543-25).
• Des del 2026 els exchanges informen a Hisenda de les seves operacions (directiva europea DAC8). I si a 31 de desembre tens més de 50.000 € en criptoactius custodiats fora d’Espanya, hauràs de presentar el Model 721.

ETF i fons d’inversió

• Un ETF tributa com una acció: no permet el traspàs sense tributar que sí tenen els fons d’inversió. Cada venda per reequilibrar és un guany o una pèrdua de l’any.
• Els fons sí permeten traspassar sense pagar (art. 94 LIRPF). Si vols canviar d’estratègia, fes-ho amb traspàs, no amb reemborsament.

Opcions, futurs i CFD

• Els seus resultats són guanys i pèrdues patrimonials de la base de l’estalvi, i es compensen amb els d’accions, ETF i criptos.
• Els brokers estrangers no envien dades fiscals a l’AEAT: el càlcul és vostre. Us ajudem a convertir els vostres informes d’operacions en les caselles de la declaració.

Tres decisions a prendre abans de Cap d’Any

1. Realitzar pèrdues latents per compensar els guanys de l’any. Si el saldo final és negatiu, compensa fins al 25% dels seus dividends i interessos, i la resta s’arrossega quatre anys.
2. No recomprar massa aviat: si ven accions o ETF cotitzats amb pèrdues i les recomra en els dos mesos anteriors o posteriors, la pèrdua no es pot aplicar aquell any (art. 33.5 LIRPF).
3. Revisi les seves pèrdues del 2022: 2026 és l’últim any per compensar-les. Si no genera guanys aquest any, es perden.

Si ets autònom

L’últim trimestre és l’únic en què encara pots ajustar el rendiment net de tot l’any.

• Despeses i inversions necessàries (equips, programari, formació) fins al mes de desembre: queden pendents el 2026 i no el 2027.
• Despeses difícils de justificar: en estimació directa simplificada es dedueix automàticament un 5% del rendiment net, amb un màxim de 2.000 € (AEAT). No és compatible amb la reducció per a autònoms econòmicament depenents.
• Plans de pensions per a autònoms: a més del límit general, els plans d’ocupació simplificats admeten aportacions addicionals. Li calculem quant li convé aportar segons el seu tipus marginal.
• Revisa els teus pagaments fraccionats (Model 130): si el quart trimestre mostra que has pagat de més, la simulació t’explica quant recuperaràs a la Renda.

Demani la seva simulació ara: queden nou setmanes

Com més aviat tinguem les seves dades, més marge tindrà per executar cada mesura abans del tancament de l’exercici.

Dates de la campanya 2027 previstes segons el calendari habitual de l’AEAT.

Gatefi · Assessoria fiscal, comptable, laboral i mercantil des del 1980

Carrer Casanova 199, Pral. 2ª, 08036 Barcelona Telèfon 93 321 09 00 · WhatsApp 678 331 691 · gatefi@gatefi.es Aquest article té caràcter informatiu i no substitueix l’assessorament personalitzat. Cada mesura s’ha de valorar segons les seves circumstàncies concretes.